تاجر جملة يحقق ربحًا كل سنة، ومع ذلك يحتاج إلى سحب على المكشوف كل ربيع. تبيّن حاسبة دورة التحويل النقدي هذه كم يومًا تنتظر أموالك بين الدفع للمورّد والتحصيل من العميل — وأي جزء من الدورة يحبس المال.
| الرصيد | في البداية | في النهاية |
|---|---|---|
| المخزون، بالتكلفة | ||
| الذمم المدينة — ما يدين به العملاء لك | ||
| الذمم الدائنة — ما تدين به للمورّدين |
| جزء الدورة | متوسط الرصيد | الأيام | نقد يوم واحد |
|---|
تعمل الحاسبة في متصفحك. لا يُرسَل أي شيء تكتبه إلى أي مكان.
دورة التحويل النقدي = DIO + DSO − DPO
تعدّ الدورة الأيام من يوم تدفع لمورّد إلى يوم يدفع لك عميل. في تلك الأيام، تحمل أموالك الخاصة البضاعة. ولا يصل الربح إلى الحساب المصرفي حتى تنتهي الدورة.
تاجر جملة لأدوات الحدائق يُنهي السنة بمبيعات 730,000 وإجمالي ربح 182,500. الربح حقيقي.
لكن الحساب فارغ كل ربيع، وتطلب صاحبة الشركة من البنك سحبًا على المكشوف لتدفع للمورّدين. أين المال؟
تأخذ قائمة أرباح وخسائر السنة — 547,500 تكلفة البضاعة المباعة، أي 1,500 في اليوم، و2,000 مبيعات في اليوم — والأرصدة في بداية السنة ونهايتها:
| الرصيد | في البداية | في النهاية | المتوسط | جزء الدورة | الأيام |
|---|---|---|---|---|---|
| المخزون | 110,000 | 130,000 | 120,000 | DIO | 80 |
| الذمم المدينة | 76,000 | 84,000 | 80,000 | DSO | 40 |
| الذمم الدائنة | 42,000 | 48,000 | 45,000 | DPO | − 30 |
| النقد في الدورة | 155,000 | الدورة | 90 |
لمدة 90 يومًا، كل أداة مدفوع ثمنها ولم يدفعه عميل بعد. تحبس الدورة 155,000 — قرابة إجمالي ربح السنة كلها.
فكرتها الأولى أن تضغط على العملاء: الدفع خلال 30 يومًا لا 40. عشرة أيام من المبيعات بقيمة 2,000 تحرّر 20,000. ولن يعجب ذلك بعض العملاء.
ثم تنظر إلى الجدول مرة أخرى. 80 من الأيام التسعين مخزون. عشرون يومًا أقل من المخزون — ومعظمها الأصناف البطيئة في آخر المستودع — تحرّر 20 × 1,500 = 30,000، ولا يُطلب شيء من أي عميل.
الربح يقول إن العمل يكسب المال. والدورة تقول كم ينتظره. لتجد الأصناف البطيئة، رتّبها باستخدام تحليل ABC أو حاسبة نسبة المخزون إلى المبيعات.
ضع أيام الفترة في B2، والإيرادات في B3، وتكلفة البضاعة المباعة في B4. وضع المخزون والذمم المدينة والذمم الدائنة في الصفوف 6 و7 و8: رصيد البداية في العمود B، ورصيد النهاية في العمود C. ثم:
=AVERAGE(B6:C6)/B4*B2=AVERAGE(B7:C7)/B3*B2=AVERAGE(B8:C8)/B4*B2=B10+B11-B12انسخ الكتلة لكل ربع سنة، مع أيام الربع في B2. وحين تكبر الدورة، يدلّك الصف الذي يكبر معها على مكان البحث: المخزون، أو العملاء، أو المورّدون.
لا يوجد رقم جيد واحد. متجر يُدفع له عند الصندوق لا يكاد يملك ذممًا مدينة. وتاجر جملة يمنح مهلًا للدفع ويشتري مخزون موسم مقدّمًا قد تبلغ دورته 90 يومًا أو أكثر. قارن دورتك بسنتك الماضية أنت، وابحث عن الجزء الذي يكبر.
نعم. حين يدفع العملاء قبل أن تدفع لمورّديك، تكون DPO أطول من DIO وDSO معًا. متجر يبيع نقدًا ويدوّر مخزونه بسرعة ويدفع لمورّديه خلال 30 يومًا قد تكون دورته سالبة. عندها يموّل المورّدون المخزون.
المخزون والذمم الدائنة مسجّلة بالتكلفة. والذمم المدينة بسعر البيع. يُقسم كل رصيد على التدفق بالأسعار نفسها، فتكون كل نتيجة بالأيام. بعضهم يستخدم المشتريات لـDPO؛ وحين لا يتغيّر المخزون كثيرًا تكون النتيجة متقاربة جدًّا.
نعم. الفاتورة غير المدفوعة تشمل الضريبة، أما الإيرادات في قائمة الأرباح والخسائر فلا. لذلك تظهر DSO أعلى بنسبة الضريبة: مع 15 %، تُقرأ 40 يومًا على أنها 46. أخرج الضريبة من الذمم المدينة، أو أضفها إلى الإيرادات.
متوسط البداية والنهاية هو الاختيار المعتاد. وإذا تغيّرت أرصدتك كثيرًا خلال السنة — موسم، أو طلبية كبيرة واحدة — فاستخدم متوسط نهايات الأشهر الاثني عشر.
بالمال، الدورة هي المخزون + الذمم المدينة − الذمم الدائنة: النقد الذي تحبسه تجارتك. وتعرضه الحاسبة في السطر الأخير. كل يوم أقل من DIO، أو كل يوم أكثر من DPO، يساوي يومًا من تكلفة البضاعة المباعة؛ وكل يوم أقل من DSO يساوي يومًا من الإيرادات.
في Golden Inventory، تعطي قائمة الأرباح والخسائر على أساس الاستحقاق الإيرادات وتكلفة البضاعة المباعة، في كل الباقات. وتعطي تقارير تقييم المخزون وأعمار الذمم المدينة وأعمار الذمم الدائنة الأرصدة الثلاثة لليوم؛ وهي تقارير باقة Pro. ابدأ بالباقة المجانية، بلا بطاقة.